Когда документооборот не является формальным?
Арбитражный суд постановил, что в случае, когда налоговый орган заявляет о создании формального документооборота, он должен доказать, что налогоплательщик знал или должен был знать о наличии у его контрагентов критериев риска.
Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль организации, поскольку посчитал, что она создала формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды.
Суд признал позицию налогового органа необоснованной. Суд отметил, что налоговый орган не провел полный комплекс контрольных мероприятий по выявлению схем обналичивания денежных средств, что служит основным доказательством создания формального документооборота. Кроме того, налоговая не провела анализ банковских выписок контрагентов и последующих звеньев с характеристикой их деятельности, характера движения денежных средств по цепочке; не опросила персонал налогоплательщика, который обладает информацией об обстоятельствах заключения договоров, приемке продукции, ее переработке и реализации.
Таким образом, суд постановил, что налоговый орган не доказал создание обществом формального документооборота.
С делом можно ознакомиться по ссылке.
Если для Вас была полезна данная информация, то мы будем рады Вашему отзыву на Яндексе